Îáë³ê ³ àóäèò äîõîä³â ³ âèòðàò òà ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â êîìåðö³éíîãî áàíêó

Äèñöèïë³íà:

Ð³çíå

ID ðîáîòè:

3317

Âèä ðîáîòè:

Äèïëîìíà

Ïëàí:

ÂÑÒÓÏ 3
Ðîçä³ë 1. Îðãàí³çàö³éíî-ìåòîäè÷í³ àñïåêòè îáë³êó, àóäèòó òà àíàë³çó äîõîä³â, âèòðàò òà ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó 7
1.1. Åêîíîì³÷íèé çì³ñò äîõîä³â, âèòðàò òà ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó 7
1.2. Ïðàâîâ³ çàñàäè ðåãóëþâàííÿ îðãàí³çàö³¿ òà ìåòîäèêè îáë³êó òà àóäèòó äîõîä³â ³ âèòðàò òà ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ 17
Ðîçä³ë 2. Îö³íêà ìåòîäèêè îáë³êó ³ àóäèòó äîõîä³â, âèòðàò òà ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ áàíêó 24
2.1. Õàðàêòåðèñòèêà îáë³êîâî¿ ïîë³òèêè äîõîä³â ³ âèòðàò áàíêó 24
2.2. Àíàë³ç ôîðìóâàííÿ, ðîçïîä³ëó ïðèáóòêó áàíêó òà éîãî îáë³ê 37
2.3. Àóäèò äîõîä³â ³ âèòðàò òà ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â êîìåðö³éíîãî áàíêó òà éîãî çíà÷åííÿ ó âíóòð³øíüîáàíê³âñüêîìó êîíòðîë³ 60
Ðîçä³ë 3. Ïðîöåñ ðåôîðìóâàííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó ³ çâ³òíîñò³ â Óêðà¿í³ ³ éîãî âïëèâ íà îáë³êîâó ïîë³òèêó äîõîä³â ³ âèòðàò êîìåðö³éíîãî áàíêó 74
ÂÈÑÍÎÂÊÈ 87
ÑÏÈÑÎÊ ÂÈÊÎÐÈÑÒÀÍÎ¯ Ë²ÒÅÐÀÒÓÐÈ 93
ÄÎÄÀÒÊÈ 100

²íòåðâàë:

1,5

Âàøå ³ì'ÿ:
Âàø êîíòàêòíèé òåëåôîí:
E-mail:

Òåìà òà ID ðîáîòè:	Îáë³ê ³ àóäèò äîõîä³â ³ âèòðàò òà ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â êîìåðö³éíîãî áàíêó / 3317

Ê³ëüê³ñòü ñòîð³íîê:

102

Ð³ê íàïèñàííÿ:

2009

Ö³íà:

Äëÿ îòðèìàííÿ ïàðîëþ â³äêðèòòÿ äîêóìåíòà çðîá³òü îïëàòó áóäü-ÿêèì ³ç íèæ÷å ïåðåðàõîâàíèõ ñïîñîá³â ³ çàòåëåôîíóéòå íàì

		Ï³ñëÿ îïëàòè íàï³ø³òü íà àäðåñó [email protected] ³ âêàæ³òü ID ðîáîòè çà ÿêó âè ïåðåðàõóâàëè êîøòè
²íø³ âàð³àíòè: 1) Ïåðåêàç ãðîøåé ³ç áóäü-ÿêîãî â³ää³ëåííÿ áàíêó íà ðîçðàõóíêîâèé ðàõóíîê; 2) ïåðåêàç ãðîøåé íà êàðòêó ó áóäü-ÿêîìó â³ää³ëåíí³ Ïðèâàòáàíêó; 3) Ïåðåêàç ãðîøåé ÷åðåç òåðì³íàëè «IBOX» - àâòîìàòè ìèòòºâî¿ ñïëàòè ó ìàãàçèíàõ, ñóïåðìàðêåòàõ ³ ò.ä.; 4) Îïëàòà ïîïîâíåííÿì ìîá³ëüíîãî òåëåôîíó àáî äèâ³òüñÿ äåòàëüíî ÿê îòðèìàòè ðîáîòó çà 10 õâèëèí!

ÍÎÂÎÑÒÈ

Óâåëè÷åíèå ãðóäåé

Êàê çàðàáàòûâàòü äåíüã

Ðåêëàìíîå àãåíòñòâî

Îáó÷åíèå â ïîëüøå ñ UniverPL

Äåøîâîå (àâò. äåøåâîå) òàêñè â Êèåâå

×òî òàêîå ïîèñêîâàÿ îïòèìèçàöèÿ?

Âðåìÿ âåñíû

Âûâîç ñòðîèòåëüíîãî ìóñîðà êèåâ

Ãîñçàêóïêè

Ñèñòåìà îáðàçîâàíèÿ

Íóæíî ó÷èòñÿ âèäåòü æèçíü

Òàíòðè÷åñêèå ðèòóàëû

Èíòåðüåðíàÿ ïå÷àòü

Ôðàíöóçñêèé áàëêîí

Ôîòîìîäåëü âñåãäà ó âñåõ íà âèäó

Äåòñêèé äèâàí

Ìåçîòåðàïèÿ

Ïîðøå ìîáèëèòè

Ïîñòåëüíîå áåëü¸

Äåêà äóðàáîëèí

Ñàìàÿ ñâåæàÿ èíôîðìàöèÿ íîâîñòè Óêðàèíû

Ïðÿæà èíòåðíåò-ìàãàçèí

Òþìåíñêèé ãîñóäàðñòâåííûé óíèâåðñèòåò

Äèñïëåé lenovo

Àðåíäà êâàðòèð

Ñîâðåìåííàÿ îôèñíàÿ áóìàãà

Êëàññè÷åñêàÿ ãåîäåçèÿ

Êèòàéñêîå âûñøåå îáðàçîâàíèå èìååò 100-ëåòíþþ èñòîðèþ

Ãäå íàéòè îðèãèíàëüíûé íîìåð çàï÷àñòè ïî VIN âèí êîäà àâòîìîáèëÿ

Êëàññè÷åñêèé ñòèëü îäåæäû: þáêà

Ãåðáàëàéô äëÿ ïîõóäåíèÿ: ïîëüçà è âðåä

Êàê âûáðàòü êà÷åñòâåííóþ ñàíòåõíèêó?

Íàêëåéêè íà îêíà

Ãîòîâàÿ ôèðìà

Øóáà èç êðàøåíîãî ìåõà

GPS-òðåêåð

Àâòîãîíêè ÔÎÐÌÓËÀ 1

Âîäà æèçíåííî íåîáõîäèìà

Ïðîòåèí ÿâëÿåòñÿ áåëêîâîé äîáàâêîé

Îìîëîæåíèå ëèöà â äîìàøíèõ óñëîâèÿõ - ðåöåïòû äîìàøíåé êîñìåòèêè

Áóìàæíûå ïàêåòû

Ñïåöîäåæäà

Êàíàäà - ñòðàíà

Èçó÷åíèå ëþáîãî èíîñòðàííîãî ÿçûêà äåðæèòñÿ íà ÷åòûðåõ îñíîâíûõ ïðèíöèïàõ

Ëåãî äëÿ äåòåé

Êóðñû âèçàæà

Äèïëîìíàÿ ðàáîòà

Îáë³êîâà ïîë³òèêà áàíêó - öå ñóêóïí³ñòü âèçíà÷åíèõ ó ìåæàõ ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà ïðèíöèï³â, ìåòîä³â ³ ïðîöåäóð, ùî âèêîðèñòîâóþòüñÿ óñòàíîâîþ áàíêó äëÿ ñêëàäàííÿ òà ïîäàííÿ ô³íàíñîâî¿ çâ³òíîñò³.
Ïîëîæåííÿ ïðî îáë³êîâó ïîë³òèêó áàíêó âåðäæóºòüñÿ íàêàçîì êåð³âíèêà äî ïî÷àòêó íîâîãî êàëåíäàðíîãî ðîêó. Öèì äîêóìåíòîì óñòàíîâëþºòüñÿ ìåòîäîëîã³ÿ îáë³êó îêðåìèõ îïåðàö³é. Âíåñåííÿ çì³í äî Ïîëîæåííÿ ïðî îáë³êîâó ïîë³òèêó áàíêó ïðîòÿãîì ðîêó íå äîïóñêàºòüñÿ (êð³ì âèïàäê³â ³ñòîòíèõ çì³í ó ä³ÿëüíîñò³ óñòàíîâè àáî ïðàâîâ³é áàç³).
Îáë³êîâà ïîë³òèêà áàíêó áàçóºòüñÿ íà îñíîâíèõ ïðèíöèïàõ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó, ÿêèõ áàíêè ïîâèíí³ äîòðèìóâàòèñü ó âåäåíí³ îáë³êó ³ ñêëàäàíí³ çîâí³øíüî¿ òà âíóòð³øíüî¿ çâ³òíîñò³.
Áàíêè âèñâ³òëþþòü îáðàíó íèìè îáë³êîâó ïîë³òèêó îïèñîì:
• ïðèíöèï³â îáë³êó îêðåìèõ ñòàòåé çâ³òíîñò³;
• ìåòîä³â îö³íêè ïåâíèõ îá'ºêò³â îáë³êó;
• ôàêò³â, ùî ñòîñóþòüñÿ çì³í â îáë³êîâ³é ïîë³òèö³.
Îáîâ'ÿçêîâî ìàþòü áóòè ðîçðîáëåí³ òà âåðäæåí³ îñíîâí³ ñêëàäîâ³, îáë³êîâî¿ ïîë³òèêè áàíêó äî ÿêèõ íàëåæàòü:

Àêòèâè ³ çîáîâ'ÿçàííÿ áàíêó ìàþòü áóòè îö³íåí³ òà â³äîáðàæåí³ â îáë³êó òàêèì ÷èíîì, ùîá íå ïåðåíîñèòè íàÿâí³ ðèçèêè, ÿê³ ïîòåíö³éíî çàãðîæóþòü ô³íàíñîâîìó ñòàíîâèùó óñòàíîâè, íà ïîäàëüø³ çâ³òí³ ïåð³îäè.
Àêòèâè ³ çîáîâ'ÿçàííÿ îáë³êîâóþòüñÿ ïð³îðèòåòíî çà âàðò³ñòþ ¿õ ïðèäáàííÿ ÷è âèíèêíåííÿ (çà ïåðâ³ñíîþ àáî ïîòî÷íîþ âàðò³ñòþ).
Â îáë³êó çà ïåðâ³ñíîþ (³ñòîðè÷íîþ) âàðò³ñòþ àêòèâè âèçíàþòüñÿ çà ñóìîþ ôàêòè÷íî ñïëà÷åíèõ çà íèõ êîøò³â, çîáîâ'ÿçàííÿ - çà ñóìîþ ìîá³ë³çîâàíèõ êîøò³â â îáì³í íà çîáîâ'ÿçàííÿ.
Â îáë³êó çà ïîòî÷íîþ (ðèíêîâîþ) âàðò³ñòþ àêòèâè âèçíàþòüñÿ çà ò³ºþ ñóìîþ êîøò³â, ÿêó íåîáõ³äíî áóëî á ñïëàòèòè äëÿ ïðèäáàííÿ òàêèõ àêòèâ³â ó ïîòî÷íèé ÷àñ, à çîáîâ'ÿçàííÿ - çà ò³ºþ ñóìîþ êîøò³â, ÿêà âèìàãàëàñü áè äëÿ ïðîâåäåííÿ ðîçðàõóíêó â ïîòî÷íèé ÷àñ.
Ïðèâåäåííÿ áàëàíñîâî¿ âàðòîñò³ àêòèâ³â ó â³äïîâ³äí³ñòü ³ç ¿õíüîþ ðèíêîâîþ âàðò³ñòþ çä³éñíþºòüñÿ ïåðåîö³íþâàííÿì öèõ àêòèâ³â.
Çì³íè ïîëîæåíü îáë³êîâî¿ ïîë³òèêè ïðîòÿãîì çâ³òíîãî ðîêó òà ïðè÷èíè öèõ çì³í ìàþòü áóòè â³äîáðàæåí³ ó ïîÿñíþâàëüí³é çàïèñö³ äî ð³÷íîãî çâ³òó áàíêó.
Áàçîþ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó â óñòàíîâàõ áàíê³â º îáë³êîâî-îïåðàö³éíà ðîáîòà.
Ñóêóïí³ñòü ïðîöåñ³â îôîðìëåííÿ ³ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíêîâî-ãðîøîâèõ îïåðàö³é, ¿õ îáë³êó ³ êîíòðîëþ ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî äíÿ òà ï³ñëÿ éîãî çàê³í÷åííÿ ñòàíîâèòü îáë³êîâî-îïåðàö³éíó ðîáîòó áàíêó.
Áàíêè ñàìîñò³éíî îáèðàþòü ñèñòåìó òà ï³äñèñòåìè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó, âèõîäÿ÷è ç ïîòðåá óïðàâë³ííÿ áàíêîì, îáñÿãó áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é ³ ê³ëüêîñò³ ïðàöþþ÷èõ. Îðãàí³çàö³ÿ îáë³êîâî-îïåðàö³éíî¿ ðîáîòè ïîâèííà çàáåçïå÷èòè:
• äîòðèìàííÿ ïðèíöèï³â áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó;
• ºäèíó ìåòîäîëîã³÷íó îñíîâó îáë³êó;
• âçàºìîçâ'ÿçîê äàíèõ ñèíòåòè÷íîãî òà àíàë³òè÷íîãî îáë³êó;
• õðîíîëîã³÷íå é ñèñòåìàòè÷íå â³äîáðàæåííÿ âñ³õ îïåðàö³é áàíêó â ðåã³ñòðàõ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó íà ï³äñòàâ³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â;
• íàêîïè÷åííÿ é ñèñòåìàòèçàö³þ äàíèõ îáë³êó â ðîçð³ç³ ïîêàçíèê³â, íåîáõ³äíèõ äëÿ óïðàâë³ííÿ áàíêîì, à òàêîæ ñêëàäàííÿ çâ³òíîñò³.
Áàíê ñàìîñò³éíî âèçíà÷àº ïðàâà ïðàö³âíèê³â íà ï³äïèñóâàííÿ äîêóìåíò³â, âåðäæóº ïðàâèëà äîêóìåíòîîá³ãó, äîäàòêîâó ñèñòåìó ðàõóíê³â ³ ðåã³ñòð³â àíàë³òè÷íîãî îáë³êó.
Äëÿ â³äîáðàæåííÿ â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó îïåðàö³é ç îòðèìàííÿ òà ñïëàòè äîõîä³â ³ âèòðàò áàíêè â³äïîâ³äíî äî îáë³êîâî¿ ïîë³òèêè ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòè òðàíçèòí³ ðàõóíêè, à òàêîæ ðàõóíêè äåá³òîðñüêî¿, êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ êëàñ³â 1, 2, 3 ç ïîäàëüøèì â³äîáðàæåííÿì äîõîä³â   ³   âèòðàò   çà   â³äïîâ³äíèìè ðàõóíêàìè.
Äîõîäè ³ âèòðàòè âèçíàþòüñÿ çà òàêèõ óìîâ:
à) âèçíàííÿ ðåàëüíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ çà àêòèâàìè òà çîáîâ'ÿçàííÿìè áàíêó;
á) ô³íàíñîâèé   ðåçóëüòàò îïåðàö³¿, ïîâ'ÿçàíî¿ ç íàäàííÿì (îòðèìàííÿì) ïîñëóã, ìîæå áóòè òî÷íî âèçíà÷åíèé.
Äîõîäè ³ âèòðàòè, ùî âèíèêàþòü ó ðåçóëüòàò³ îïåðàö³é, âèçíà÷àþòüñÿ äîãîâîðîì ì³æ ¿¿ ó÷àñíèêàìè àáî ³íøèìè äîêóìåíòàìè, îôîðìëåíèìè çã³äíî ç âèìîãàìè ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè. Äîõîäè ³ âèòðàòè âèçíàþòüñÿ çà êîæíèì âèäîì ä³ÿëüíîñò³ (îïåðàö³éíî¿, ³íâåñòèö³éíî¿, ô³íàíñîâî¿) áàíêó. Êðèòåð³¿ âèçíàííÿ äîõîäó ³ âèòðàò çàñòîñîâóþòüñÿ îêðåìî äî êîæíî¿ îïåðàö³¿ áàíêó. Êîæíèé âèä äîõîäó ³ âèòðàò â³äîáðàæàºòüñÿ â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó îêðåìî.
Ó ðåçóëüòàò³ âèêîðèñòàííÿ àêòèâ³â áàíêó ³íøèìè ñòîðîíàìè äîõîäè âèçíàþòüñÿ ó âèãëÿä³ ïðîöåíò³â, ðîÿëò³ òà äèâ³äåíä³â. Ïðîöåíòè âèçíàþòüñÿ ó òîìó çâ³òíîìó ïåð³îä³, äî ÿêîãî âîíè íàëåæàòü, òà ðîçðàõîâóþòüñÿ, âèõîäÿ÷è ç áàçè ¿õ íàðàõóâàííÿ òà ñòðîêó êîðèñòóâàííÿ â³äïîâ³äíèìè àêòèâàìè. Ðîÿëò³ âèçíàþòüñÿ   çà   ïðèíöèïîì   íàðàõóâàííÿ   çã³äíî ç åêîíîì³÷íèì çì³ñòîì â³äïîâ³äíî¿ óãîäè. Äèâ³äåíäè âèçíàþòüñÿ ó ðàç³ âñòàíîâëåííÿ ïðàâ íà îòðèìàííÿ ïëàòåæó. Óìîâîþ âèçíàííÿ ïðîöåíò³â ³ ðîÿëò³ º   ³ìîâ³ðí³ñòü îòðèìàííÿ áàíêîì åêîíîì³÷íî¿ âèãîäè, à äèâ³äåíä³â – äîñòîâ³ðíî îö³íåíèé äîõ³ä.
Çà îïåðàö³ÿìè ç òîðã³âë³ ô³íàíñîâèìè ³íñòðóìåíòàìè ïðèáóòêè òà çáèòêè âèçíàþòüñÿ çà íàÿâíîñò³ òàêèõ óìîâ:

ßêùî äîõ³ä â³ä íàäàííÿ ïîñëóã íå ìîæå áóòè äîñòîâ³ðíî îö³íåíèé, òî â³í âèçíàºòüñÿ òà â³äîáðàæàºòüñÿ â áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó â ðîçì³ð³ çä³éñíåíèõ âèòðàò, ùî ï³äëÿãàþòü â³äøêîäóâàííþ.
ßêùî íà äàòó íàðàõóâàííÿ íåìîæëèâî âèçíà÷èòè äîõ³ä (âèòðàòè) çà îñòàíí³ 2-3 äí³ ì³ñÿöÿ (íàïðèêëàä, êîì³ñ³¿ çà ³íêàñàòîðñüê³ ïîñëóãè, çà ïîñëóãè ðîçðàõóíêîâî-êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ òîùî), òî òàêèé äîõ³ä (âèòðàòè) âèçíàºòüñÿ íàñòóïíîãî ì³ñÿöÿ.